赤峰预应力钢绞线价格 减税降费政策即问即答（221年期）

、支吾疫情税费惠政策赤峰预应力钢绞线价格

（）升值税、破费税

1.我公司是餐馆，疫情时代我公司享受了生涯服务征升值税惠政策。这项政策22年底到期后，本年1-2月我公司平时交纳了升值税，未开具用发票。近柔顺到这项政策脱期到本年3月底，请问咱们还能补充享受税吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）礼貌的税收惠政策凡依然到期的，延历久限延长至221年3月31日，其中包括生涯服务（含餐饮服务）征升值税政策。221年1月1日至7号公密告布之日前，已征应予减的税费，可抵减纳税东谈主或缴费东谈主以后应交纳的税费或给予退还。因此，你公司221年1-2月提供餐饮服务，可按上述礼貌享受升值税税政策。淌若在7号公密告布前，你公司依然就应予税的餐饮服务收入策画交纳了升值税，不错抵减你公司以后应交纳的升值税或给予退还。

2.《财政部 税务总局对于电影等行业税费撑执政策的公告》（22年25号）礼貌，自22年1月1日至22年12月31日，对纳税东谈主提供电影放映服务获取的收入征升值税。请问这项政策还会延续吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）的礼貌，纳税东谈主提供电影放映服务获取的收入征升值税政策的延历久限，延长至221年12月31日。

3.我是天津微型商贸公司，属于按季请教的升值税小范围纳税东谈主。221年1季度我公司销售货品共获取不含升值税销售额2万元，请问我公司应该何如策画交纳升值税?

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）礼貌的税收惠政策，延历久限延长至221年12月31日。你公司221年不错继续享受小范围纳税东谈主复工复业升值税政策。你公司1季度获取不含税销售额2万元，依然过季度销售额征升值税政策的次序，不行享受征升值税政策，但不错继续减按1征收率策画交纳升值税。因此，你公司1季度应当交纳的升值税为：2万元×1=2万元。

4.我是微型公司，属于按月请教的升值税小范围纳税东谈主。我公司瞻望221年4月份销售货品将获取不含升值税销售额5万元，请问我公司是否不错继续减按1征收率策画交纳升值税？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）礼貌的税收惠政策，延历久限延长至221年12月31日。你公司瞻望4月份获取不含税销售额5万元，过月销售额15万元以下征升值税政策的次序，不行享受征升值税政策。但你公司4月获取的适用3征收率的应税销售收入，不错继续减按1征收率策画交纳升值税。据此，需要交纳的升值税为：5万元×1=.5万元。

5.我是湖北省微型公司，属于按季请教的升值税小范围纳税东谈主。221年1季度因提供加工劳务获取不含升值税销售额6万元，请问我公司是否不错享受征升值税政策？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）礼貌的税收惠政策，延历久限延长至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小范围纳税东谈主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。你公司属于湖北省内小范围纳税东谈主，在221年3月31日前，不错继续享受湖北省内升值税小范围纳税东谈主适用3征收率的应税销售收入征升值税政策；221年4月1日至221年12月31日，适用3征收率的应税销售收入减按1征收率策画交纳升值税。

6.我是湖北省的市，属于按季请教的升值税小范围纳税东谈主。规划景况比较踏实，每个季度销售百货商品获取不含升值税销售额1万元控制，瞻望2季度也将如斯。请问我市2季度是否不错继续享受税政策？

答：不不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）礼貌的税收惠政策，延历久限延长至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小范围纳税东谈主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。因此，自4月1日运行，你市获取的适用3征收率的应税销售收入不再享受小范围纳税东谈主复工复业征升值税政策。同期，你市获取不含税销售额1万元，依然过季度销售额45万元以下征升值税政策的次序，不行享受征升值税政策。可是，你市获取的适用3征收率的应税销售收入，不错减按1征收率策画交纳升值税。

7.我是湖北省接头公司，属于按季请教的升值税小范围纳税东谈主。咱们不知谈撑执小范围纳税东谈主复工复业升值税政策会延续，本年1月份给购买开具了3征收率的升值税用发票。现时延续政策出台了，咱们1季度的收入是否还大概享受征升值税政策？

手机号码：15222026333

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）礼貌的税收惠政策，延历久限延长至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小范围纳税东谈主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。

凭据上述礼貌，你公司1季度适用3征收率的应税销售收入，不错享受征升值税政策，并开具升值税庸碌发票。若你公司向购买开具了升值税用发票，则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率策画交纳升值税。对于莫得开具升值税用发票的部分，仍不错享受税政策。对依然开具了升值税用发票的部分，若要享受税政策，需要将用发票一谈联次追回或者按礼貌开具红字用发票。

开具红字发票进程：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不哀怜况，由购买或者销售在升值税发票处治系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票处治系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回依然开具的蓝字电子票外，其他进程与纸质发票进程基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具关系问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东谈主中实行升值税用发票电子化关系事项的公告》（2222号）。

8.我公司是旅馆，属于般纳税东谈主，疫情时代我公司享受了生涯服务征升值税惠政策。这项政策在22年底到期后，本年1-2月我公司因客户需要开具了些升值税用发票。近柔顺到这项政策脱期到本年3月底，请问咱们前期依然开具的票必须追回才调享受升值税税政策吗？没开具票部分不错享受吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）礼貌的税收惠政策凡依然到期的，延历久限延长至221年3月31日，其中包括生涯服务（含住宿服务）征升值税政策。

在221年1月1日至7号公密告布之日（221年3月17日）时代，你公司提供住宿服务已向购买开具升值税用发票的部分，应将用发票一谈联次追回或者按礼貌开具红字用发票后，可税。淌若你公司照实法追回在上述时代开具的用发票或者按礼貌开具红字用发票，需要就已开具用发票的业务按礼貌请教交纳升值税；在上述时代未开具用发票的其他恰当税政策条款的销售收入，不错享受征升值税政策。

开具红字发票进程：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不哀怜况，由购买或者销售在升值税发票处治系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票处治系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回依然开具的蓝字电子票外，其他进程与纸质发票进程基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具关系问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东谈主中实行升值税用发票电子化关系事项的公告》（2222号）。

9.我是汽车坐褥企业，22年咱们将5辆自产汽车偿捐送礼市东谈主民病院，用于支吾新冠肺疫情，按照国政策，咱们享受了征升值税、破费税等税收惠。本年1月，咱们又向市东谈主民病院捐赠了1辆自产汽车用于支吾疫情，请问还能享受征升值税、破费税政策吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号），《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系捐赠税收政策的公告》（22年9号）礼貌的税收惠政策延历久限延长至221年3月31日。因此你企业本年1月捐赠汽车用于支吾疫情控，仍然不错享受征升值税、破费税惠，你企业自行请教享受即可。

1.我公司是医疗物质坐褥企业，22年5月被省工信厅确定为疫情控保障物质坐褥企业，前期依然按照《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》礼貌享受了疫情控留抵退税政策。咱们柔顺到疫情控留抵退税政策将于221年3月底延长到期。请问，我公司在221年4月还能苦求疫情控留抵退税吗？

答：《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）礼貌，疫情控保障物质坐褥企业不错按月向主宰税务机关苦求全额退还升值税增量留抵税额。疫情控保障物质坐褥企业名单，由省及以上发展更正部门、工业和信息化部门确定。所称增量留抵税额，是指与219年12月底比较新加多的期末留抵税额。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌赤峰预应力钢绞线价格，上述疫情控留抵退税政策延长至221年3月31日。

因此，你公司不错在221年4月纳税请教期内完成当期升值税纳税请教后，按照上述礼貌向主宰税务机关苦求退税。可退还增量留抵税额，为221年3月底与219年12月底比较新加多的期末留抵税额。

（二）所得税

1.咱们是旅行社，昨年在新冠疫情时代受到影响较大，国实时出台了税收政策，允许咱们旅行社22年度的失掉不错在8年内弥补扣除。近国出台了延续延长的政策，咱们221年淌若发生失掉，还能延长到8年扣除吗？

答：你旅行社221年发生的失掉，弥补期限为5年，不行延长到8年进行弥补。

22年税务总局会同财政部印发了《对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）及《对于电影等行业税费撑执政策的公告》（22年25号）等文献，对受新冠肺疫情影响较大的交通运载、餐饮、住宿、旅游、电影等5个行业，22年度的失掉结转年限由税法礼貌的5年延长到8年。

近日，财政部和税务总局发布了《对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号），天然将8号、25号两个公告延历久限延长至221年底，但8号、25号公告明确的是上述5个行业“22年度”失掉的结转年限。

综上，上述5个行业22年度的失掉不错在22-228年时代结转弥补，221年度的失掉只可按现行税法礼貌的期限结转扣除。

2.我公司是坐褥医用口罩的企业，是省发改委认定的疫情控保障物质坐褥企业。近国延长惠政策到本年3月底，本年春节前，咱们看到外洋疫情严重，公司又买了台坐褥斥地，花了6万元，咱们还能享受这个斥地次在所得税前扣除的惠吗？

答：疫情控保障物质坐褥企业购置斥地次扣除政策的物化时期是221年3月底，对于你公司春节前购买斥地未实时享受次扣除政策的，可在本年预缴季度（或3月份）税款时进行次扣除，也不错选择来岁办理汇算清缴时统请教，享受次扣除政策。

3.昨年国出台了新冠肺疫情捐赠全额扣除惠，本年3月15日，我公司向红十字会捐赠了2万元用于疫情控，咱们看到国把这项政策延到本年3月底，咱们在本年季度预缴请教时能享受全额扣除政策吗？

答：不错享受全额扣除政策。凭据企业所得税法礼貌，企业是按照月度或者季度的本色利润额预缴税款的。你公司在策画司帐利润时，依然将疫情控捐赠全额在司帐利润中列支，格外于在税收上进行了全额据实扣除。你公司来岁办理221年度汇算清缴时，对于本年3月前发生的疫情控捐赠开销，不错全额在税前扣除；但淌若3月后再发生疫情捐赠开销，只可按照年度司帐利润的12扣除，往日扣除不完的，不错在三年内结转扣除。

4.22年头，为撑执疫情控使命，国出台了多项个东谈主所得税惠政策，社会反响致密，但相干政策依然到期，是否还不错延续延长？

答：为判辨税收职能作用，撑执疫情控使命，22年头，财政部和税务总局聚拢发布了《对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系捐赠税收政策的公告》（22年9号）和《对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系个东谈主所得税政策的公告》（22年1号），对个东谈主通过公益社会组织或者县以上东谈主民政府过甚部门等国机关，捐赠用于支吾新冠疫情的现款和物品，以及个东谈主获胜向承担疫情任务的病院捐赠的支吾新冠疫情的物品，允许在税前全额扣除。对参加疫情使命的医务东谈主员和疫使命者以及参与疫情控东谈主员按照礼貌次序获取的扶持和金征个东谈主所得税，对单元发给个东谈主用于预新冠肺的药品、医疗和护用品征个东谈主所得税。

近期发布的《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）对上述惠政策延续延长问题进行了明确。关系医务东谈主员等群体获取的临时使命扶持、金，以及个东谈主从单元获取的疫情护用品税政策的延历久限延长至221年12月31日。关系个东谈主疫情捐赠政策则不再延续延长，主要接头是，在疫情控常态化场合下，个东谈主获胜向病院捐赠的表情依然大为减少，同期，其他表情的公益捐赠，依据现行政策，凡恰当礼貌条款，均不错享受相应的税前扣除政策。

5.我是名内科大夫，221年，我还将继续参加疫情控使命，并会获取相应的扶持，还能享受个东谈主所得税税政策吗？

答：不错。您场地单元在办理个税扣缴手续时，仍不错按照以往的便捷操作主见延长，即您不错按礼貌获胜享受税政策，扣缴单元对您获取的相干扶持和金需并入工资酬金所得请教纳税。

（三）文化行状竖立费

1.我单元是告白公司，22年享受了文化行状竖立费征政策，缓解了公司的现款流障碍。请问221年还能继续享受这项减惠政策吗？

答：不错。为支吾疫情冲击，撑执告白业、文娱业还原和发展，22年5月印发的《财政部 税务总局对于电影等行业税费撑执政策的公告》（22年25号）礼貌，自22年1月1日至22年12月31日，征文化行状竖立费。对于政策发布之日前，已征的应予征的文化行状竖立费，可抵减以后月份应交纳的文化行状竖立费或给予退还。

为朝上撑执疫情控，匡助企业纾困发展，221年3月印发的《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，《财政部 税务总局对于电影等行业税费撑执政策的公告》（22年25号）礼貌的税费惠政策凡依然到期的，延历久限延长至221年12月31日。

凭据以上礼貌，221年1月1日至221年12月31日历间，整个应交纳文化行状竖立费的交纳义务东谈主不错继续享受文化行状竖立费征惠政策。因此，你单元221年不错继续享受文化行状竖立费征政策。

2.我规划着射箭俱乐部，预应力钢绞线不错享受征文化行状竖立费政策吗？

答：文化行状竖立费的交纳义务东谈主主要包括告白前言单元和户外告白规划单元以及提供文娱服务的单元和个东谈主。按照《财政部 税务总局对于电影等行业税费撑执政策的公告》（22年25号）和《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）的礼貌，自22年1月1日至221年12月31日，征文化行状竖立费。凭据文化行状竖立费的征收对象及上述礼貌，22年1月1日至221年12月31日历间，整个应交纳文化行状竖立费的交纳义务东谈主均不错享受征政策。因此，你单元在此时代不错按照政策礼貌享受文化行状竖立费征政策。

3.享受221年文化行状竖立费征政策需要办理什么手续？

答：按照现时的政策礼貌赤峰预应力钢绞线价格，告白业和文娱业的各样交纳义务东谈主提供的相干服务均不错全额享受文化行状竖立费征政策，何况请教减的进程是致的。现时，交纳义务东谈主不错通过到办税服务大厅现场请教或通过电子税务局自行请教享受文化行状竖立费征政策，不需要提交证据材料。费款所属期为221年的文化行状竖立费，在请教表中填报计费销售额后，会自动已毕征文化行状竖立费，相当便。

二、撑执小微企业、科技转变和相干社会行状发展等税费惠政策

（）升值税

1.我公司坐褥抗艾滋病病毒药品，221年不错继续享受征升值税政策吗？我公司221年1-2月销售药品时依然按照适用税率交纳了升值税，并开具了升值税用发票，请问何如才调享受税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于延续征国产抗艾滋病病毒药品升值税政策的公告》（219年73号）延历久限延长至223年12月31日。你公司坐褥的药品恰当73号公告礼貌的，221-223年不错继续享受征升值税政策。在公密告布之前已征收入库的按该公告礼貌应予征的升值税税款，可抵减以后月份应交纳的升值税税款或者办理税款退库。由于你公司221年1-2月已向购买开具升值税用发票，应将用发票追回或者按礼貌开具红字用发票后可办理税。

开具红字发票进程：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不哀怜况，由购买或者销售在升值税发票处治系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票处治系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回依然开具的蓝字电子票外，其他进程与纸质发票进程基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具关系问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东谈主中实行升值税用发票电子化关系事项的公告》（2222号）。

2.近期，柔顺到金融机构向小微企业披发1万元以下贷款获取利息收入征升值税政策已脱期至223年底，现时，贷款商场报价利率只发布1年期和5年期以上，我行向小微企业披发3年期小额贷款，请问何如判断是否不错享受征升值税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于金融机构小微企业贷款利息收入征升值税政策的见告》（财税〔218〕91号）延历久限延长至223年12月31日。凭据《财政部 税务总局对于明确偿转让股票等升值税政策的公告》（22年4号）二条礼貌，自219年8月2日起，金融机构向微型企业、微型企业和个体工商户披发1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款获取的利息收入，可选择东谈主民银行授权天下银行间同行拆借中心公布的1年期贷款商场报价利率或5年期以上贷款商场报价利率，适用91号文献礼貌的征升值税政策。因此，你行向小微企业披发的3年期小额贷款，在适用91号文献礼貌的征升值税政策时，不错选择对照1年期贷款商场报价利率，也不错选择对照5年期以上贷款商场报价利率。

3.我行是邮政储蓄银行纳入“三农金融行状部”更正的下辖某县支行（般纳税东谈主）。请问我行披发贷款获取的利息收入是不是不错适用升值税肤浅计税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于邮政储蓄银行三农金融行状部涉农贷款升值税政策的见告》（财税〔218〕97号）延历久限延长至223年12月31日。凭据上述文献礼貌，自218年7月1日至223年12月31日，邮政储蓄银行纳入“三农金融行状部”更正的各省、自区、直辖市、规划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各样组织贷款获取的利息收入，可选择适用肤浅计税法按照3的征收率策画交纳升值税。适用上述肤浅计税政策的贷款业务范围，按照97号文献附件《享受升值税惠的涉农贷款业务清单》延长。因此，你行可对照《享受升值税惠的涉农贷款业务清单》所列贷款名堂适用上述升值税肤浅计税政策。

4.我是临床检修中心，主要业务是向病院等机构提供医疗检测等服务，在这次新冠肺疫情时代屡次承担政府指定的大筛查使命。此前，按照《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（219年2号）二条礼貌，我中心向病院提供的医疗服务不错享受征升值税惠，请问这项政策在22年底到期后，我中心还能继续享受税吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（财税〔219〕2号）礼貌的税收惠延历久限已延长至223年12月31日。其中包括：医疗机构接受其他医疗机构寄予，按照不于地（市）以上价钱主宰部门会同同卫生主宰部门过甚他相干部门制定的医疗服务指价钱（包括政府指价和按照礼貌由供需双协商确定的价钱等），提供《天下医疗服务价钱名堂模范》所列的各项服务，可适用医疗机构提供的医疗服务征升值税政策。医疗机构，是指依据国务院《医疗机构处治条例》（国务院令149号）及卫生部《医疗机构处治条例实施笃定》（卫生部令35号）的礼貌，经登记住得《医疗机构执业许可证》的机构，以及部队、武警部队各各样医疗机构。因此，在223年12月31日前，你中心不错继续按照上述礼貌享受升值税税政策。

5.221年1月，我集团公司总部向下属分公司偿出借资金1万元，请问这假贷行径需要视同销售交纳升值税吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（财税〔219〕2号）礼貌的税收惠延历久限已延长至223年12月31日。凭据上述文献礼貌，自219年2月1日至223年12月31日，对企业集团内单元（含企业集团）之间的资金偿假贷行径，征升值税。因此，你集团公司总部向下属分公司偿拆借资金，可按上述礼貌适用征升值税政策。

6.我单元为规划寰球租出住房的行状单元，柔顺到规划公租房房钱收入征升值税政策已在22年底到期，请问我单元221年的房钱收入还不错继续享受征升值税政策吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 税务总局对于寰球租出住房税收惠政策的公告》（219年61号）礼貌的税收惠政策凡依然到期的，延历久限延长至223年12月31日，其中包括：对规划公租房所获取的房钱收入，征升值税。公租房，是指纳入省、自区、直辖市、规划单列市东谈主民政府及新疆坐褥竖立兵团批准的公租房发展规划和年度规划，或者市、县东谈主民政府批准竖立（筹集）,并按照《对于加速发展寰球租出住房的指成见》（建保〔21〕87号）和市、县东谈主民政府制定的具体处治主见进行处治的公租房。因此，在223年12月31日前，你单元规划公租房获取的房钱收入，不错继续按照61号公告的关系礼貌享受升值税税政策。

7.研发机构采购斥地退还升值税政策，适用于哪些研发机构？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 商务部税务总局对于继续延长研发机构采购斥地升值税政策的公告》（219年91号）延历久限延长至223年12月31日。凭据91号公告礼貌，为与税收惠转换贯串接，适用采购国产斥地全额退还升值税政策的内资研发机构和外资研发中心包含如下：

（1）科技部会同财政部、海关总署和税务总局刚烈的科技体制更正过程中转制为企业和插足企业的主要从事科学预计和本事开发使命的机构；

（2）国发展更正委会同财政部、海关总署和税务总局刚烈的国工程预计中心；

（3）国发展更正委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部刚烈的企业本事中心；

（4）科技部会同财政部、海关总署和税务总局刚烈的国践诺室（含企业国践诺室）和国工程本事预计中心；

（5）科技部刚烈的国务院部委、直属机构所属从事科学预计使命的各样科研院所，以及各省、自区、直辖市、规划单列市科技主宰部门刚烈的本政府所属从事科学预计使命的各样科研院所；

（6）科技部会同民政部刚烈或者各省、自区、直辖市、规划单列市及新疆坐褥竖立兵团科技主宰部门会同同民政部门刚烈的科技类民办非企业单元；

（7）工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局刚烈的国中小企业寰球服务示范平台（本事类）；

（8）国承认学历的实施科及以上等学历熟悉的等学校（以熟悉部流派网站公布名单为准）；

（9）恰当91号公告二条礼貌的外资研发中心；

（1）财政部会同国务院关系部门刚烈的其他科学预计机构、本事开发机构和学校。

8.哪些家具不错享受研发机构采购斥地升值税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）礼貌，《财政部 商务部 税务总局对于继续延长研发机构采购斥地升值税政策的公告》（219年91号）延历久限延长至223年12月31日。可适用研发机构采购斥地升值税政策的家具清单以91号公告附表《科技开发、科学预计和涵养斥地清单》为准。

9.我是销售边销茶的经销企业，请问销售包茶大概享受征升值税政策吗？

答：《财政部 税务总局对于继续延长边销茶升值税政策的公告》（221年4号）礼貌，自221年1月1日起至223年12月31日，对边销茶坐褥企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶征升值税。所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，门销往边域少数民族地区的紧压茶。

《财政部 税务总局对于继续延长边销茶升值税政策的公告》（219年83号）礼貌，自219年1月1日起至22年12月31日，对边销茶坐褥企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶征升值税。所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，门销往边域少数民族地区的紧压茶、包茶（马茶）。

4号公告与83号公告比较，在边销茶范围中删除了“包茶（马茶）”。因此，自221年1月1日起，包茶（马茶）不再享受征升值税政策。需要证据的是，淌若纳税东谈主自221年1月1日至文献下发之日，依然就包茶销售业务请教享受了税政策，不错通过补充请教、修改请教表来补缴应纳的升值税款，同期不错补开升值税用发票。

（二）所得税

1.我集团有A、B两个子公司，A公司本年3月买了台机床，花了48万元，咱们3月份就进行了扣除，5月份才调获取发票；B公司是疫情控保障物质坐褥企业，本年3月25日买了台坐褥斥地,花了7万元，3月31日获取了发票，4月份入账进行扣除。咱们注释到疫情控物质保障企业购置斥地次扣除政策，脱期到本年3月底。咱们这两个子公司益很好，为了节税，念念把两个斥地税上次扣除，这么处理有税收风险吗？

答：按照现行税收礼貌，你们的子公司A、B购买的上述两台斥地，皆不错次在税前扣除。

《财政部 税务总局对于斥地工具扣除关系企业所得税政策的见告》（财税〔218〕54号）、《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）皆礼貌了购置斥地次扣除政策，政策延长时期按照购置时期进行判断，这次延长政策延历久限针对的亦然固定财富的购置时期。

因此，A公司购置的斥地未过5万元，允许次计入当期资本用度，在策画应纳税所得额时扣除（政策有期物化到223年底）。B公司购置的斥地，淌若低于5万元，不错按照《财政部 税务总局对于斥地工具扣除关系企业所得税政策的见告》（财税〔218〕54号）和《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）的礼貌次扣除；B公司购置斥地花了7万元，并在本年3月31日获取了发票，按照《财政部 税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺疫情控关系税收政策的公告》（22年8号）和《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）礼貌，这在政策的有期内（物化到本年3月底），也不错次扣除。

2.咱们公司本年失掉，还能否享受研发用度加计扣除政策？

答：近日发布的《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）将研发用度按75比例加计扣除的惠政策进行了脱期。此外，按照国务院的统安排部署，还将制造业企业研发用度加计扣除比例提到，朝上加大政策惠力度。对于失掉企业而言，独一司帐核算健全、实行查账征收，大概准确归集研发用度，且不属于负面清单行业，就能享受上述研发用度加计扣除政策。失掉企业往日不需缴税，其享受加计扣除政策将朝上加大失掉额，不错在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳税款。

3.财政部、税务总局这次揽子把好多惠政策皆脱期了，请问享受延续延长的企业所得税惠政策还需要向税务机关苦求吗？

答：按照《国税务总局对于发布改良后的〈企业所得税惠政策事项办理主见〉的公告》（218年23号）的礼貌，企业享受企业所得税惠事项均继承“自行判别、请教享受、相干良友留存备查”的办理式，以此镌汰企业享受惠政策的办理资本。企业享受延续延长的企业所得税惠政策，需向税务机关苦求，获胜按照23号公告礼貌请教享受。

4.我是名境外客商，很柔顺的期货商场。这次关系部门以《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号）将相干惠政策延长到223年底，对企业及个东谈主投资而言是个好音问。具体到经国务院批准对外绽开的原油期货以过甚他货品期货品种，依据财税〔218〕21号文献的礼貌，自对外绽开之日起，对境外个东谈主投资者获取的投资所得在三年内暂纳税，关系税收惠政策在总体上并未设依期限，何如正确领路“延长至223年底”和“三年内”两个延长日历？

答：218年，为撑执原油等货品期货商场对外绽开，《财政部 税务总局证监会对于撑执原油等货品期货商场对外绽开税收政策的见告》（财税〔218〕21号）明确，对境外个东谈主投资者投资境内原油等国务院批准对外绽开的货品期货品种获取的所得，自对外绽开之日起三年内暂征收个东谈主所得税。经国务院批准对外绽开的其他货品期货品种，按照该见告礼貌的税收政策延长。就礼貌而言，对于境外个东谈主投资者投资原油期货等货品期货品种，论该期货品种在哪年对外绽开，境外个东谈主投资者均可自绽开之日起在3年内享受税待遇。凭据《财政部 税务总局对于延长部分税收惠政策延历久限的公告》（221年6号），原油期货的税政策脱期延长，境外个东谈主投资者投资原油期货在223年底前还可继续享受税待遇。

5.为荧惑和撑执港澳台住户来内地创业服务，财政部、税务总局出台了惠政策，对在横琴、平潭、前海三地使命的港澳台个东谈主，获取由当地政府按照内地与港澳台的税负差额披发的补贴征个东谈主所得税。但为什么这次仅对平潭惠政策延续延长？

答：按照党中央、国务院有规划部署，在对横琴、平潭、前海三地税负差额补贴税政策进行转头评估的基础上，财政部、税务总局于218年下发文献，对在大湾区使命的境外端东谈主才和紧缺东谈主才，从广东省、圳市政府获取的按内地与香港个东谈主所得税税负差额披发的补贴征个东谈主所得税。横琴、前海依然涵盖在粤港澳大湾区范围内，原有个税惠政策已被新政策所隐蔽，且尚未到期。平潭不属于大湾区政策适用范围，关系税负差额的策画口径也不交流。台湾个东谈主所得税制与大陆个东谈主所得税轨制各异较大，纳税东谈主在定收入区间内倾向于依据台湾税制确定其税负水平，并据此享受对该税负差补贴税政策。不错意象，平潭惠政策延续延长，对促进两岸交融、荧惑台湾东谈主才来大陆创业服务将产生积的作为用。

（三）阶段镌汰休闲保障、工伤保障费政策

1.我是企业庄重东谈主。22年国实施的阶段减企业社保费政策对咱们企业撑执很大，请问这项政策221年还延续吗？淌若不延续，前几年实施的阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策还延续吗？

答：阶段减企业社保费政策属于临时政策，指标是减弱新冠肺疫情对企业坐褥规划的影响，该政策已于22年12月31日到期。跟着造反新冠肺疫情构兵获取要紧策略遵守，企业坐褥规划逐渐还原；同期，社保基金相差压力执续加大，221年依然不具备继续大范围实施减企业社保费的政策条款。221年2月，东谈主力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国税务总局办公厅印发《对于221年社会保障缴费关系问题的见告》（东谈主社厅发〔221〕2号），明确从221年1月1日起，不再实施阶段减和煦缴企业养老保障、休闲保障、工伤保障费政策，各项社会保障缴费按相干礼貌平时征收。

凭据经济发展需要和基金可执续运行情况，东谈主社厅发〔221〕2号明确，阶段减企业社保费政策到期后，阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策221年4月底到期后，延续实施1年至222年4月3日。因此，您的企业本年不错享受阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策。

2.咱们是中小企业，请问何如享受阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策？

答：221年1月2日的国务院常务会议要求，本年整个省份保执社保费现行征收式不变。阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策，包括中小微企业、大型企业在内的各样企业均可享受。缴费东谈主不必颠倒冷落苦求，只需要按照原有法子如实请教缴费即可。在恰当继续镌汰费率条款的地区，社保部门、税务部门将实时转换系统参数竖立，让企业苦求即可获胜享受降费政策赤峰预应力钢绞线价格，确保政策红包时期投递缴费东谈主。

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